La TVA collectée correspond à la TVA qu’une entreprise facture à ses clients et qu’elle doit ensuite reverser à l’État. La TVA déductible est, pour sa part, la TVA que l’entreprise paye à ses fournisseurs. On dit qu’elle est déductible car l’entreprise peut la déduire de la TVA qu’elle a collectée.
Exemple de TVA déductible
La TVA à déduire figure sur la facture du fournisseur.
Par exemple, pour produire la crème pâtissière pour garnir ses éclairs, la boulangerie-pâtisserie Au plaisir gourmand achète 4 litres de lait chez le fermier.
Le montant de la facture s’élève à 4,22 €. C’est le montant que paie la boulangerie, c’est-à-dire le montant Toutes Taxes Comprises.
Ce TTC est composé du hors taxe et de la TVA.
Ainsi, la facture fait apparaître :
- HT : 4 €
- TVA : 0,22 €
Le patron de la boulangerie-pâtisserie Au plaisir gourmand pourra donc déduire 22 centimes de la TVA qu’il a collectée, en vendant par exemple ses éclairs au café (cas pratique, ici).
Comptabilisation
Ces 22 centimes doivent être enregistrés comptablement afin que le moment venu, ils puissent être utilisés pour diminuer le montant dû à l’État au titre de la TVA collectée. L’écriture à passer ressemblera à ça :
NB : Le logiciel Compta.libremen.com a été utilisé pour l’exemple.
La prestation liée à cet article :
LA TVA collectée – calcul et saisie comptable
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