Les déclarations de TVA sont réalisées chaque mois ou trimestre. C’est le moment de procéder au traitement comptable de la TVA.
Cette opération consiste à solder les comptes de TVA collectée et déductible qui ont été alimentés par les ventes et les achats depuis la dernière déclaration de TVA.
Récupérer les informations
Pour l’exemple, nous utilisons le logiciel Compta.libremen.com.
Consultez les comptes 4456 (TVA déductible) et 4457 (TVA collectée) :
https://compta.libremen.com/base/compte?numero_compte=44566000
https://compta.libremen.com/base/compte?numero_compte=44571000
Relevez les montants tout en bas à droite des deux tableaux. Ces chiffres correspondent aux montants à régulariser.
Application
Reprenons nos exemples de TVA collectée et TVA déductible précédents :
Nous avons collecté 0,20 € de TVA en vendant un éclair.
Nous pouvons déduire 0,22 € de TVA qui correspond à l’achat de lait qui a servi à la confection de la crème pâtissière.
L’écriture à passer est la suivante :
Dans cet exemple, l’opération fait apparaître un crédit de TVA que l’entreprise pourra déduire lors de sa prochaine déclaration.
Le compte à utiliser est le 445670.
Si l’opération avait fait apparaître une TVA à payer à l’État, le compte 445510 aurait été utilisé.
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