Vous êtes gérant et il vous arrive d’engager des frais de repas. Vous souhaitez ajouter ces dépenses aux charges de votre entreprise afin de diminuer votre résultat. Dans quel cas est-ce possible ?
L’administration distingue deux catégories de repas : le déjeuner d’affaires et les repas personnels du gérant.
Le déjeuner d’affaires
Lorsque vous invitez au restaurant et dans l’intérêt de l’entreprise des clients ou des prospects, indiquez sur la facture du restaurant l’identité de vos convives ainsi que la ou les sociétés qu’ils représentent.
Cette facture doit être saisie en comptabilité dans le compte 625700 – Réception.
Lors de l’établissement de la liasse fiscale, mentionnez sur le relevé des frais généraux 2067 vos frais de réception engendrés à l’occasion de vos relations d’affaires dès qu’ils excèdent 6 100 €.
Bon à savoir : Jusqu’à 2021, l’administration considérait que vouloir déduire de ses charges un repas d’affaires par semaine était un abus manifeste. Aujourd’hui, ce seuil reste valable mais ne caractérise plus un abus manifeste.
Les repas personnels du gérant
Deux cas de figure :
Entreprises soumises à l’impôt sur les sociétés :
Lorsque le gérant est en déplacement professionnel et qu’il est démontré qu’il ne peut pas rentrer chez lui pour prendre son repas, l’intégralité du coût peut être pris en charge par la société.
Entreprises soumises à l’impôt sur le revenu
Si l’on souhaite déduire les frais de repas de ses charges, il faut remplir ces conditions :
- Les repas doivent être pris sur le lieu de travail ou à proximité.
- Les horaires d’ouverture et de fermeture de l’entreprise ne permettent pas au dirigeant de rentrer chez lui.
- La distance entre son lieu de travail et son domicile ne doit pas être anormalement élevée et résulter d’un choix délibéré du gérant.
De même, il est nécessaire de respecter certaines limites :
- La prise en charge par l’entreprise du coût du repas ne peut pas excéder un montant estimé par l’administration (20,20 € en 2023).
- La valeur estimée par l’administration d’un repas pris à domicile doit être déduite (5,20 € en 2023).
Par exemple :
- si votre repas vous revient à 22 €, vous ne pourrez déduire que 15,00 € (20,20 – 5,20).
- si votre repas vous revient à 10 €, vous ne pourrez déduire que 4,80 € (10 – 5,20).
La facture doit être saisie en comptabilité dans le compte de charge 625600 – Missions (il s’agit du même compte que celui que vous utilisez pour comptabiliser vos frais de déplacements).
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Sources :
https://www.expert-comptable-tpe.fr/articles/gerants-dans-quels-cas-deduire-frais-repas/
https://www.assistant-juridique.fr/deduire_frais_repas.jsp
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